Cómo desgravar el seguro médico si eres autónomo

Desgravar el seguro médico es una de las deducciones más sencillas que tiene un autónomo en su declaración de la renta. Puedes reducir la base imponible hasta 500 euros anuales por tu propio seguro, y lo mismo por el de tu cónyuge y por el de cada hijo menor de 25 años que conviva contigo. Te explico cómo funciona, quién puede aplicarlo y cómo tramitarlo.

Deducción del seguro médico en el IRPF: el artículo de la ley que la ampara

La deducción está regulada en el artículo 30.2.5ª de la Ley 35/2006 del IRPF. Fue introducida por la Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo para reconocer que los trabajadores por cuenta propia costean su propia cobertura sanitaria sin el respaldo de un empleador.

La norma permite deducir las primas de seguros de enfermedad como gasto de la actividad económica, con un límite fijo por persona. No es una novedad reciente, pero sigue siendo una deducción que muchos autónomos pasan por alto o no aplican correctamente.

Cuánto puede deducirse el autónomo por el seguro médico: límites por persona

El límite de deducción es de 500 euros por persona y año. Se aplica de forma independiente para cada miembro del hogar:

• 500 euros por las primas del autónomo titular.
• 500 euros adicionales por las primas del cónyuge o pareja de hecho que conviva en el hogar.
• 500 euros por cada hijo o hija menor de 25 años que conviva en el hogar y no tenga rentas propias superiores al IPREM.

Si algún miembro de la unidad familiar tiene una discapacidad reconocida del 33% o superior, el límite sube a 1.500 euros para esa persona concreta.

Una familia con dos adultos y dos hijos puede llegar a deducir hasta 2.000 euros al año. Si la prima del seguro es inferior al límite, se deduce solo lo pagado realmente: si el seguro cuesta 300 euros anuales, deduces 300, no 500.

Autónomos que pueden desgravar el seguro médico en el IRPF y quienes no pueden

Solo pueden aplicarla los autónomos que determinan el rendimiento de su actividad por el método de estimación directa, tanto en su modalidad normal como simplificada.

No pueden utilizarla:

• Autónomos en estimación objetiva (módulos): el sistema de módulos tiene sus propios gastos deducibles predeterminados; esta deducción no está contemplada en ese régimen.
• Autónomos en el País Vasco: la normativa foral vasca no recoge esta deducción en los mismos términos. En Navarra conviene consultar con un asesor fiscal el régimen aplicable.
• Autónomos societarios que cobran nómina: si tributan por rendimientos del trabajo y no de actividad económica, esta deducción no aplica por esta vía.

Qué seguros de salud son deducibles y cuáles no

Son deducibles las primas de seguros de enfermedad o asistencia sanitaria general de cualquier compañía: DKV, Asisa, Sanitas, Mapfre, AXA u otras. No existe una lista cerrada de aseguradoras ni de productos concretos.

Lo que importa es que se trate de un seguro de salud de cobertura médica general. No son deducibles por este concepto las primas de seguros de vida, de accidentes, de dependencia ni los seguros dentales contratados como póliza independiente. Si el seguro dental va incluido como cobertura adicional dentro de la póliza de salud general, toda la prima puede ser deducible.

Tampoco es obligatorio que todos los miembros de la familia estén en la misma póliza: pueden ser contratos independientes con compañías distintas, siempre que las primas las haya pagado el autónomo.

Cómo tramitar la deducción del seguro médico en la declaración de la renta

La deducción se aplica como gasto deducible de la actividad económica en el modelo 100 de la declaración de la renta, dentro del apartado de rendimientos de actividades económicas.

El proceso concreto:

• Solicita a tu aseguradora el certificado anual de primas pagadas. La mayoría lo emiten en enero o febrero del año siguiente. Guárdalo al menos cuatro años, que es el plazo de prescripción fiscal.
• Si declaras el IRPF trimestralmente mediante el modelo 130, puedes incluir este gasto en cada liquidación trimestral proporcionalmente, en lugar de esperar a la declaración anual.
• Si usas asesor fiscal, facilítale el importe total de primas pagadas por cada persona incluida en la deducción. El límite máximo deducible es de 500 euros por persona.

Hacienda puede pedir documentación justificativa en caso de comprobación. Con el certificado de la aseguradora es suficiente.

Cuánto ahorra el autónomo al desgravar el seguro médico según su tipo marginal

La deducción reduce la base imponible, no la cuota final. El ahorro real depende del tipo marginal del autónomo.

• Un autónomo con tipo marginal del 24% que deduce 500 euros ahorra 120 euros en la factura fiscal.
• Con tipo marginal del 30%, deducir 500 euros supone un ahorro real de 150 euros.
• Con tipo del 37%, el ahorro por los mismos 500 euros es de 185 euros.

Para una familia con dos adultos y dos hijos que deducen el máximo de 2.000 euros, el ahorro puede situarse entre 480 y 740 euros al año según el tipo marginal aplicable. No es una cantidad enorme, pero es dinero que se recupera simplemente aplicando correctamente un gasto que ya estás pagando.

Si estás valorando qué seguro de salud contratar como autónomo —cuál tiene mejor cobertura para tu perfil y cómo encaja en el conjunto de tus seguros—, llama al 91 079 96 62. También puedes revisar la guía de seguros para empresas si además tienes actividad con empleados o socios.